Минфин внес поправки в систему налогообложения

Минфин внес в правительство законопроекты о совершенствовании налогового законодательства — это целый пакет поправок в закон о бюджете на 2024-2026 годы, а также в Налоговый и Бюджетный кодексы. Он подразумевает в том числе выстраивание в России полноценной прогрессивной шкалы налогообложения физлиц. Изменения в налоговой системе позволят сделать ее более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес, говорится в материалах Минфина.

«При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы. Принятие предлагаемых изменений позволит обеспечить стабильные и предсказуемые условия для граждан, бизнеса и регионов на ближайшие шесть лет. И даст рост экономического благосостояния страны», — сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Параметры справедливой налоговой системы выработаны по итогам широкой общественной дискуссии. На площадке Госдумы в ходе экспертного совета бюджетного комитета и парламентских слушаний прошло обсуждение, где были выработаны и рекомендованы правительству предложения по изменению отдельных параметров налоговой системы. Главное — предлагаемые изменения направлены на выстраивание справедливой и сбалансированной налоговой системы. Она должна обеспечивать поступление ресурсов для решения общенациональных задач, в том числе сокращения неравенства в обществе и в экономике, решения проблем социально-экономического развития регионов. Также она должна обеспечивать стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестпроектов. Выстраивание справедливой налоговой системы, вырабатываемой со всеми заинтересованными сторонами, как раз закладывает основные параметры этой архитектуры на ближайшие годы.

Об изменениях — в материале ниже.

На сегодняшний день в России действует плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ) с элементами прогрессивной. В соответствии с ней подавляющее большинство доходов облагается одной ставкой 13%. Для тех же, чьи доходы превышают 5 млн руб. в год, ставка составляет 15%. При этом повышенная ставка действует именно на сумму превышения порога в 5 млн руб., а не сразу на весь доход. Налоги повысят для людей с ежемесячным доходом от 200 тысяч рублей.

Как следует из поправок, ставка 13% остается для доходов до 2,4 млн руб. в год. Далее начинает работать прогрессивная шкала. Для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год предлагается ставка 15%, от 5 млн до 20 млн в год — 18%, от 20 до 50 млн в год — 20%, от 50 млн руб. в год — 22%. Правило начисления повышенной ставки именно с суммы превышения порога продолжит работать и здесь. То есть человек, зарабатывающий 250 тыс. руб. в месяц заплатит только 1 тыс. руб. НДФЛ дополнительно: по ставке 13% его превышение в 50 тыс. руб. облагалось бы суммой в 6500 руб., а по ставке в 15% будет облагаться суммой 7500 руб.

Таким образом, подавляющая часть российского населения изменений в налогообложении своих доходов не заметит. Следует отметить, что появление прогрессивной шкалы НДФЛ коснется только 3% трудоспособных граждан.

Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ, для них будет сохранен прежний порядок налогообложения. Доходы участников СВО связаны с риском для жизни ради защиты нашей страны — это как раз соответствует пониманию справедливости в российском обществе.

Более того, изменения положительны для семей с двумя и более детьми, имеющих невысокие доходы. По ним будет предложен вычет по НДФЛ, а часть уплаченных налогов можно будет вернуть по итогам календарного года. Вычет будет оформлен с использованием механизмов оказания социальной поддержки из средств федерального бюджета. Такой «кешбэк», который можно сравнить с тринадцатой зарплатой по итогам года и будет стимулировать зарабатывать, показывать свои доходы, поскольку часть из них будет возвращена. Например, для родителей с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. То есть ставка НДФЛ для них фактически составит 6%.

Изменения направлены на выстраивание справедливой и сбалансированной налоговой системы. Кроме того, налоговым вычетом по НДФЛ смогут воспользоваться граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Предполагается, что эти вычеты будут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ по аналогии с иными стандартными вычетами.

По подоходному налогу на дивиденды Минфин предлагает сохранить действующую ставку 13% до суммы 2,4 млн руб. в год, и свыше этой суммы — 15%, но уже без дальнейшей прогрессии. Отказ от повышения ставки связан с тем, что поднимается налог на прибыль — тем самым уменьшается доход, с которого выплачиваются дивиденды. То есть та прибыль, из которой выплачиваются дивиденды, уже будет обложена налогом на прибыль организаций по ставке 25

Кроме того, ставка налогообложения по НДФЛ процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия также составит 13% до 2,4 млн руб. и свыше этой суммы — 15% тоже без дальнейшей прогрессии. Сохранение уровня ставок направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. Это несет в себе социальный аспект, чтобы повышение налоговой нагрузки не затронуло большую часть граждан нашей страны, хранящих свои сбережения в банках.

При этом льгота при более чем пятилетнем владении ценными бумагами и долями, в соответствии с которой налог с доходов по ним не уплачивается, прекратит свое действие в том случае, если доходы налогоплательщика за год превысят 50 млн руб. по соответствующей налоговой базе. Отмена этой льготы также является олицетворением принципа справедливого налогообложения, когда для небольших розничных инвесторов условия налогообложения не меняются, а для людей с высокими доходами преференция будет отменена.

За продажу недвижимости сохранится ставка НДФЛ на уровне 13% до суммы в 2,4 млн руб., а свыше этой суммы — 15%. И снова без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (пять лет для недвижимого имущества, три года для иного имущества), сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Отдельно отметим, что изменения ставок налога на добавленную стоимость (НДС) не предполагается, чтобы не разгонять инфляцию. Точно также сохраняется режим «самозанятости», ставки по нему остаются на прежнем уровне. Таким образом, налоговые ставки для самозанятых десять лет не будут меняться, как и было обещано (режим работает с 2019 года).

Для развития малого бизнеса предлагается поэтапное увеличение порога для применения УСН. Такой подход позволит малому бизнесу плавно встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия, и при этом направлен на пресечение популярных схем дробления бизнеса.

Бизнесу предоставят альтернативу по выплате НДС на его выбор: либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо же 5% НДС, без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС, без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.)

Для бизнеса, нацеленного на отказ от схем дробления и работу «в белую», будет предусмотрена амнистия, которая создаст условия для выхода бизнеса из тени. Если предприниматель добровольно откажется от применения дробления с 2025 года и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться, соответствующая задолженность будет списана. Таким образом предпринимателям будет дана возможность перестроиться до 2025 года.

Деньги пойдут на социально-экономическое развитие. В том числе на финансирование новых нацпроектов, объявленных президентом: «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры». Государство увеличит вложения в инфраструктуру, в строительство жилья, дороги, увеличит финансирование мер поддержки бизнеса, развития наукоемких отраслей и сферы высоких технологий, в том числе отечественных IT-решений и оборудования, фармацевтики, химической промышленности, производства новых материалов. Также средства пойдут на развитие проектов технологического суверенитета — выпуск самолетов, судов, станков, микроэлектроники, лекарств, экономика данных и т.д. Все эти инвестиции со временем вернутся нашему обществу через повышение экономического благосостояния всех граждан.

Безусловно, дополнительные средства будут направлены на социальную сферу: ремонт и оснащение объектов здравоохранения, строительство и ремонт детских садов, школ, общежитий колледжей и вузов, поддержку материнства и детства, проекты по борьбе со смертностью от заболеваний сердечно-сосудистой системы, онкологии, поддержке больных диабетом, закупку средств реабилитации, объекты культуры, спорта и так далее.

С учетом рекомендаций Госдумы, поступивших в правительство, налоговые поправки должны быть приняты в весеннюю сессию, чтобы изменения в налогообложение вступили в силу с 1 января 2025 года, а бизнес успел подготовиться. Об этом говорится в материалах Минфина.

«Необходимость модернизации налогового законодательства была озвучена президентом России Владимиром Путиным в ходе послания Федеральному собранию. Расцениваю эти поправки позитивно. Уже назрел по времени отказ от плоской шкалы и переход к прогрессивному налогообложению. Также появится больший элемент справедливости в налоговой системе, когда богатые платят чуть больше, потому что богатство — это еще и ответственность. За счет этого заработают меры налоговой поддержки лиц с невысокими доходами и лиц, имеющих детей», — комментирует изменения в налогообложении руководитель социального-экономического развития и инвестиций администрации Тахтамукайского района Евгения Бешкок.